Курсовая работа на тему: Расчет налогов судоходной компании. Скачать бесплатно

Для  того, чтобы просмотреть полный текст работы с формулами и рисунками, скачайте файл по ссылке внизу страницы. Файлы с исходными и результатными данными прилагаются


Дисциплина «Налоги и налогообложение»
Курсовая работа на тему:
Расчет налогов судоходной компании


Содержание:
Введение 3
Исходные данные 4
Учетная политика 3AО «Невский простор» для целей налогообложения 13
Расчет НДС и заполненная декларация за налоговый период 16
Расчет доходов 21
Расчет расходов, связанных с реализацией и производством 22
Расчет внереализационных расходов 24
Расчет налога на прибыль организации 25
Расчет ЕСН 27
Расчет НДФЛ 28
Предложения по улучшению деятельности предприятия 29
Список использованной литературы 31
Приложения 32

Введение

Данная курсовая работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» направлена на освоение методики ис¬числения налогов, уплачиваемых судоходной компанией в процессе ее деятельности.
В ходе выполнения курсовой работы необходимо определить сумму налога на добавленную стоимость, рассчитать налог на при¬быль, исчислить единый социальный налог а также налог на доходы физических лиц. По результатам подсчетов необходимо проанализировать деятельность предприятия и дать рекомендации по снижению его налогового бремени.

Исходные данные
Вариант 6
Курсовая работа включает шесть последовательно выполняемых этапов.
1. На первом этапе устанавливается учетная политика организации для це¬лей налогообложения, которая утверждается руководителем организации.
2. На втором этапе производится расчет налога на добавленную стоимость (НДС) и заполняется налоговая декларация по НДС, форма, которой должна соответствовать действующему законодательству.
3. На третьем этапе производится расчет доходов для целей налогообложе¬ния, связанных с производством к реализацией, и внереализационных доходов судоходной компании ЗАО «Невский простор» за рассматриваемый период, в соответствии с 25 главой Налогового кодекса Российской Федерации (НКРФ) и с исходными данными, приведенными в та6лице 2.
4. На четвертом этапе производится расчет расходов, связанных с произ¬водством и реализацией, которые должны быть сгруппированы в соответствии с их экономическим содержанием по элементам, указанным в 25 главе НК РФ.
4.1. Расчет материальных расходов производится в соответствии с исход¬ными данными, приведенными в табл. 3 - табл. 5.
4.2. Расходы на оплату труда определяются, в соответствии с исходными данными, приведенными в табл. 7. Производится расчет единого социального налога (ЕСН) и взносов в Пенсионный фонд (ПФ). Производится расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
4.3. Расчет суммы амортизации производится в соответствии с исходными данными, приведенными в табл. 6.
4.4. Рассчитываются прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
4.5. Определяются внереализационные расходы.
5. На пятом этапе производится расчет налогооблагаемой прибыли.
6. На заключительном пятом этапе рассчитывается налог на прибыль и за¬полняется декларация по налогу на прибыль организации, форма, которой должна соответствовать действующему законодательству.
Курсовая работа выполняется каждым студентом на основе исходных дан¬ных для курсовой работы и введений, указанных для каждого варианта задания.
Таблица 1
Реквизиты организации
Название организации ЗАО «Невский простор»
Адрес 191123, Санкт-Петербург, Межевой канал, д.3
ИНН 78135460499
Банковские реквизиты: р/с 40702810736000000834
в ОАО «Промышленно-Строительный Банк»
к/с 30101810200000000791, БИК 044030791

Таблица 2
Перечень хозяйственных операции. Суммы доходов указаны без НДС
Дата выполнения Наименование операции Сумма, руб. Дата оплаты

01.04-15.04 По договору с ООО «Керамика» выполне¬на перевозка кирпича судном «Речной 1» 600000
10.04
10.04-20.04 По договору с ЗАО «Дорстрой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000 21.04
20.04-25.04 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 400000 30.04
01.04-30.04 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 200000 01.04
10.05-25.05 По договору с ООО «Керамика» выполне¬на перевозка кирпича судном «Речной 1» 600000 10.05
20.05-30.05 По договору с ЗАО «Дорстрой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000 31.05
15.05-20.05 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 400000 10.05
01.05-30.05 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 200000
30.04
01.06-15.06 По договору с ООО «Керамика» выполне¬на перевозка кирпича судном «Речной 1» 600000 20.06
10.06-20.06 По договору с ЗАО «Дорстрой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000 05.06
20.06-25.06 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 400000 30.06
01.06-30.06 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 200000 30.06

Таблица 3
Перечень расходов судоходной компании
Расходы за апрель
Статьи расходов Оплаче¬но, % Сумма, руб. Сумма НДС, руб. Примечание
Амортизационные отчис¬ления 7480

Начислен ЕСН 63700

Отчисления в ФСС (коэффициент 1,0) 2450

Рацион питания экипажей судов 100 50000 7500
Приобретено топливо, израсходовано по нормам 75 50000
49000 9000
Приобретены смазочные ма¬териалы израсходовано по нормам 50 30000
26000
5400 Счет-фактура отсутствует
Расходы на радиосвязь 100 25000 4500 Счет-фактура от 05.05
Оплачено за аренду офиса за квартал 100 54000 9720 Счет-фактура за апрель от 30.04
Страхование судов 100 10000
Портовые сборы 100 15000
Услуги сторонних организа¬ций по обслуживанию судов 100 20000
3600
Оплачено за квартал расхо¬ды на услуги Гидромео-службы 100 15000 2700 Счет-фактура за апрель от 05.05
Консультационные услуги (участие в семинаре бухгал¬тера) 100 2500
Расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг) 100 7000 1260
Расчетно-кассовое обслуживание 100 3000
Командировочные расходы зам. ген. директора, в т. ч. проезд 1200 руб., проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб. 100 4700
Проезд 183 проживание 381 Счет-фактура за проживание отсутствует
Компенсация за исполь¬зование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора 100 5000
Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов (срок договора 1 год) 100 60000 Дата оплаты 15.04
Приобретен и вручен пода¬рок Николаевой И.В. 5000

Таблица 4
Расходы за май
Статьи расходов Оплачено, % Сумма, руб. Сумма НДС, руб. Примечание
Амортизационные отчисления 7480

Начислена заработная пла¬та 245000

Начислен ЕСН 63700
Отчисления в ФСС (коэффициент 1,0) 2450

Рацион питания экипажей судов 100
20000 3000
Приобретено топливо, израсходовано по нормам 50 45000
40000 8100 Счет-фактура отсутствует
Приобретены смазочные материалы, израсходовано по нормам 100 18000
15000 3240
Расходы на радиосвязь 100 25000 4500
Получена счет-фактура за аренду офиса в мае 18000 3240 31.05
Страхование судов 100 35000
Оплачено Тарасову И.С. подписка на журнал 4700
Выдана ссуда Аношиной В.А. 30000
Портовые сборы 100 50000
Услуги сторонних органи¬заций по обслуживанию судов 100 12000 2280
Получен счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель 5000 9000 05.05
Юридические услуги 100 4500 810
Расчетно-кассовое обслуживание 100 3000
Компенсация за использование для служебных по ездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора 100 5000
Оплачено детскому саду «Василек» за пребывание Петрова Васи

Таблица 5
Расходы за июнь
Статьи расходов Оплачено, % Сумма, руб. Сумма НДС, руб. Примечание
Амортизационные отчисления 7480
Начислена заработная плата 245000

Начислен ЕСН 63700
Отчисления в ФСС (коэффициент 1,0) 2450

Рацион питания экипажей судов 80 40000
7200
Приобретено топливо, израсходовано по нормам 100 50000 49000 9000 Счет-фактура отсутствует
Приобретены смазочные материалы, израсходовано по нормам 100 30000
26000 5400
Расходы на радиосвязь 100 25000 4500
Получен счет-фактура за аренду офиса за июнь 18000 3240 30.06
Страхование судов 100 10000
Портовые сборы 100 15000
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 10000 1800

Получен счет фактура за май за услуги Гидро¬метеослужбы 5000 900 03.06
Расходы на рекламу (уча¬стие в выставке) 100 10000 1800
Расчетно-кассовое об¬служивание 100 3000
Расходы на проведение совещания с руково¬дителями компаний-заказчиков (банкет) 100 10000 1525
Счет-фактура отсутствует

Компенсация за исполь¬зование для служебных поездок личного автомо¬биля (Мерседес) гене¬рального директора 100 5000
Расходы на канцелярские услуги 100 900 162
Оплачено детскому саду «Василек» за пребывание Петрова Васи 300
Выплачена материальная помощь Павловой С.В. 3000
Оплачена туристическая путевка Копылову 22000

Таблица 6
Перечень основных средств ЗАО «Невский простор»

п/п Наименование ОС Первоначальная стоимость, руб. Норма амортизации
1 Самоходное грузовое сухогрузное судно «Речной 1» 200000 0,6%
2 Самоходное грузовое сухогруз¬ное судно «Быстрый» 300000 0,6%
3 Самоходное грузовое сухогрузное судно «Невский» 250000 0,6%
4 Компьютер 30000 2,8%
5 Ксерокс 20000 2,8%
6 Толкач т/х «Сильный» 33450 2,8%

Таблица 7
Штатное расписание ЗАО «Невский простор»
Таб.
№ ФИО Должность Оклад руб. Примечание
1 Сидоров Николай Петрович Генеральный ди¬ректор 30 000 Дети - 2
2 Тарасов Иван Сергеевич Зам. директора по коммерческим во¬просам 25 000
3 Копылов Сергей Ни¬колаевич
Заместитель директора по общим вопросам. 25 000 участник боевых действий в Аф¬ганистане
4 Николаева Ирина Владимировна Главный бухгалтер 20000 Дети - 1
5 Аношина Вера Алексеевна Бухгалтер 10000
6 Павлова Светлана Васильевна Секретарь 10000 Дети - 2
7 Петрова Валентина Ивановна (вдова) Уборщица 5000 Дети - 1
8 Плавсостав 15 человек 200000


Табельный номер Коэффициент Дополнительные условия
6 1,1 В июне выдана материальная помощь в размере 3000 руб


Учетная политика 3AО «Невский простор» для целей налогообложения
Учетная политика - это принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета. Учетная политика формируется главным бухгалтером и утверждается руководителем организации на основании и в соответствии с ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» и требованиями Налогового кодекса РФ.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. В настоящем приказе определяется учетная политика для целей налогового учета ЗАО «Невский простор», которой устанавливаются принципы отражения в бухгалтерском и налоговом учете всех фактов хозяйственной деятельности и их оценки.
1.2. Характеристика организации: полное название, дата государственной регистрации, реквизиты расчетного счета, юридический и почтовый адреса и т.д.
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
2.1. Способ ведения учета: учет ведет бухгалтер (бухгалтера по налоговому учету),
2.2. Уровень централизации учета: централизованный,
2.3. Организационная структура учета: линейная,
2.4. Формы первичных учетных документов: не установленные законодательно разрабатываются самостоятельно и утверждаются как приложения к учетной политике,
2.5. Перечень лиц, имеющих право подписи в первичных учетных документах: законодательно не установлен, формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике,
2.6. Перечень документов составляемых в момент совершения операции и после завершения операций: законодательно не установлен, формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике,
2.7. График документооборота: законодательно не установлен, формируется организацией самостоятельно, утверждается в приложении к учетной политике,
2.8. Форма учета: ручная • автоматизированная,
2.9. Рабочий план счетов формируется самостоятельно или не применяется,
2.10 Обработка учетной информации: ручная,
2.11 Реестр форм регистров: регистры формируются самостоятельно.
2.12. Инвентаризация, состав инвентаризационной комиссии, сроки проведения инвентаризации, перечень имущества и обязательств, подлежащих инвентаризации, количество инвентаризаций законодательно не установлены, формируется организацией,
2.13. Внутренний контроль: организация создает контрольные службы или передает контрольные функции отдельным работникам.
2.14. Формы отчетности: разработанные организацией
2.15 Способ представления отчетности: в электронном виде
3. МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
3.1 Амортизация основных средств
Способ амортизации основных средств: линейный
Учет активов стоимостью до 20 000 рублей.
3.2. Способ амортизации НМА: линейный
3.3.Способ отражения амортизации НМА: с использованием счета 05 "Амортизация НМА"
3.4. Переоценка основных средств: не проводить переоценку
3.5. Ремонт основных средств: единовременное списание затрат.
3.6. Учет затрат по кредитам и займам: решение о переводе долгосрочной задолженности в краткосрочную,
3.7. Оценка финансовых вложений при выбытии: по первоначальной стоимости,
3.8. Учет материальных ценностей: с использованием счетов 15 и 16
3.9. Способ оценки запасов при отпуске в производство: по себестоимости единицы
3.10 Учет транспортно-заготовительных расходов: учет на счете 15
3.11. Оценка приобретаемых товаров: по покупным ценам для налогообложения стоимости единицы
3.12. Оценка тары: по фактической себестоимости
3.13. Оценка незавершенного производства: по фактической себестоимости
3.14. Порядок признания выручки: метод начислений
3.15. Момент реализации товаров: по мере отгрузки
3.16. Учет выпуска готовой продукции: с использованием счета 40
3.17 Формирование резервов: резервы не создаются
3.18. Перечень прямых расходов: организация самостоятельно определяет перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

Расчет НДС и заполненная декларация за налоговый период
1. Определение налогового периода
Налоговый период – календарный месяц.
2. Метод определения даты реализации товаров – по начислению.
3. Счета-фактуры на выполненные работы и оказанные услуги:
Счет-фактура № 1 от 10.04
Продавец: ЗАО «Невский простор»
ИНН продавца 78135460499
Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «Невский простор»
адрес: 191123, г. Санкт-Петербург, Межевой канал, д. 3
Грузополучатель и его адрес: ООО «Керамика»
адрес
Покупатель: ООО «Керамика»
Адрес:
ИНН/КПП покупателя
Наименование товара, работы Ед. измерения Кол-во Цена за ед. Стоимость всего без налогов Налоговая ставка Сумма налога Стоимость с учетом налогов
Перевозка кирпича судном «Речной 1» 1 1 600000 600000 18% 108000 708000

Счет-фактура № 2 от 21.04
Продавец: ЗАО «Невский простор»
ИНН продавца 78135460499
Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «Невский простор»
адрес: 191123, г. Санкт-Петербург, Межевой канал, д. 3
Грузополучатель и его адрес: ЗАО «Дорстрой»
адрес
Покупатель: ЗАО «Дорстрой»
Адрес:
ИНН/КПП покупателя
Наименование товара, работы Ед. измерения Кол-во Цена за ед. Стоимость всего без налогов Налоговая ставка Сумма налога Стоимость с учетом налогов
Перевозка щебня судном «Быстрый» 1 1 500000 500000 18% 90000 590000

Счет-фактура № 3 от 30.04
Продавец: ЗАО «Невский простор»
ИНН продавца 78135460499
Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «Невский простор»
адрес: 191123, г. Санкт-Петербург, Межевой канал, д. 3
Грузополучатель и его адрес: ООО «Дорога»
адрес
Покупатель: ООО «Дорога»
Адрес:
ИНН/КПП покупателя
Наименование товара, работы Ед. измерения Кол-во Цена за ед. Стоимость всего без налогов Налоговая ставка Сумма налога Стоимость с учетом налогов
Перевозка песка судном «Невский» 1 1 400000 400000 18% 72000 472000

Счет-фактура № 4 от 01.04
Продавец: ЗАО «Невский простор»
ИНН продавца 78135460499
Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «Невский простор»
адрес: 191123, г. Санкт-Петербург, Межевой канал, д. 3
Грузополучатель и его адрес: ОАО «Неруд»
адрес
Покупатель: ОАО «Неруд»
Адрес:
ИНН/КПП покупателя
Наименование товара, работы Ед. измерения Кол-во Цена за ед. Стоимость всего без налогов Налоговая ставка Сумма налога Стоимость с учетом налогов
Сдача в аренду толкача «Сильный» 1 1 200000 200000 18% 36000 236000

Счет-фактура № 5 от 10.05
Продавец: ЗАО «Невский простор»
ИНН продавца 78135460499
Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «Невский простор»
адрес: 191123, г. Санкт-Петербург, Межевой канал, д. 3
Грузополучатель и его адрес: ООО «Керамика»
адрес
Покупатель: ООО «Керамика»
Адрес:
ИНН/КПП покупателя
Наименование товара, работы Ед. измерения Кол-во Цена за ед. Стоимость всего без налогов Налоговая ставка Сумма налога Стоимость с учетом налогов
Перевозка кирпича судном «Речной 1» 1 1 600000 600000 18% 108000 708000

Счет-фактура № 6 от 31.05
Продавец: ЗАО «Невский простор»
ИНН продавца 78135460499
Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «Невский простор»
адрес: 191123, г. Санкт-Петербург, Межевой канал, д. 3
Грузополучатель и его адрес: ЗАО «Дорстрой»
адрес
Покупатель: ЗАО «Дорстрой»
Адрес:
ИНН/КПП покупателя
Наименование товара, работы Ед. измерения Кол-во Цена за ед. Стоимость всего без налогов Налоговая ставка Сумма налога Стоимость с учетом налогов
Перевозка щебня судном «Быстрый» 1 1 500000 500000 18% 90000 590000

Счет-фактура № 7 от 10.05
Продавец: ЗАО «Невский простор»
ИНН продавца 78135460499
Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «Невский простор»
адрес: 191123, г. Санкт-Петербург, Межевой канал, д. 3
Грузополучатель и его адрес: ООО «Дорога»
адрес
Покупатель: ООО «Дорога»
Адрес:
ИНН/КПП покупателя
Наименование товара, работы Ед. измерения Кол-во Цена за ед. Стоимость всего без налогов Налоговая ставка Сумма налога Стоимость с учетом налогов
Перевозка песка судном «Невский» 1 1 400000 400000 18% 72000 472000

Счет-фактура № 8 от 30.04
Продавец: ЗАО «Невский простор»
ИНН продавца 78135460499
Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «Невский простор»
адрес: 191123, г. Санкт-Петербург, Межевой канал, д. 3
Грузополучатель и его адрес: ОАО «Неруд»
адрес
Покупатель: ОАО «Неруд»
Адрес:
ИНН/КПП покупателя
Наименование товара, работы Ед. измерения Кол-во Цена за ед. Стоимость всего без налогов Налоговая ставка Сумма налога Стоимость с учетом налогов
Сдача в аренду толкача «Сильный» 1 1 200000 200000 18% 36000 236000

Счет-фактура № 9 от 20.06
Продавец: ЗАО «Невский простор»
ИНН продавца 78135460499
Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «Невский простор»
адрес: 191123, г. Санкт-Петербург, Межевой канал, д. 3
Грузополучатель и его адрес: ООО «Керамика»
адрес
Покупатель: ООО «Керамика»
Адрес:
ИНН/КПП покупателя
Наименование товара, работы Ед. измерения Кол-во Цена за ед. Стоимость всего без налогов Налоговая ставка Сумма налога Стоимость с учетом налогов
Перевозка кирпича судном «Речной 1» 1 1 600000 600000 18% 108000 708000

Счет-фактура № 10 от 05.06
Продавец: ЗАО «Невский простор»
ИНН продавца 78135460499
Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «Невский простор»
адрес: 191123, г. Санкт-Петербург, Межевой канал, д. 3
Грузополучатель и его адрес: ЗАО «Дорстрой»
адрес
Покупатель: ЗАО «Дорстрой»
Адрес:
ИНН/КПП покупателя
Наименование товара, работы Ед. измерения Кол-во Цена за ед. Стоимость всего без налогов Налоговая ставка Сумма налога Стоимость с учетом налогов
Перевозка щебня судном «Быстрый» 1 1 500000 500000 18% 90000 590000

Счет-фактура № 11 от 30.06
Продавец: ЗАО «Невский простор»
ИНН продавца 78135460499
Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «Невский простор»
адрес: 191123, г. Санкт-Петербург, Межевой канал, д. 3
Грузополучатель и его адрес: ООО «Дорога»
адрес
Покупатель: ООО «Дорога»
Адрес:
ИНН/КПП покупателя
Наименование товара, работы Ед. измерения Кол-во Цена за ед. Стоимость всего без налогов Налоговая ставка Сумма налога Стоимость с учетом налогов
Перевозка песка судном «Невский» 1 1 400000 400000 18% 72000 472000
Счет-фактура № 12 от 30.05
Продавец: ЗАО «Невский простор»
ИНН продавца 78135460499
Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «Невский простор»
адрес: 191123, г. Санкт-Петербург, Межевой канал, д. 3
Грузополучатель и его адрес: ОАО «Неруд»
адрес
Покупатель: ОАО «Неруд»
Адрес:
ИНН/КПП покупателя
Наименование товара, работы Ед. измерения Кол-во Цена за ед. Стоимость всего без налогов Налоговая ставка Сумма налога Стоимость с учетом налогов
Сдача в аренду толкача «Сильный» 1 1 200000 200000 18% 36000 236000
4. НДС по выполненный хозяйственным операциям (см. Приложение А)
5. Расчет сумм налоговых вычетов (см. Приложение Б)
При расчете налоговых вычетов не забываем, что основанием для принятия суммы к вычету может явиться только счет-фактура.
6. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
Сумма НДС к уплате в бюджет представляет собой сумму начисленного НДС по выполненным хозяйственным операциям за минусом налоговых вычетов. НДС в бюджет= 918000-82152 = 835848
7. Налоговая декларация по НДС за налоговый период (см. Приложение В)

Расчет доходов
Произведем расчет доходов, связанных с производством и реализацией, и внереализационные доходы судоходной компании за второй квартал.
Доходы от реализации
№ п/п
Дата Наименование хозяйственной операции Сумма, руб.
1 10.04 По договору с ООО «Керамика» выполне¬на перевозка кирпича судном «Речной 1» 6000000
21.04 По договору с ЗАО «Дорстрой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 5000000
30.04 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 4000000
01.04 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 200000
10.05 По договору с ООО «Керамика» выполне¬на перевозка кирпича судном «Речной 1» 600000
31.05 По договору с ЗАО «Дорстрой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 5000000
10.05 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 4000000
30.04 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 200000

20.06 По договору с ООО «Керамика» выполне¬на перевозка кирпича судном «Речной 1» 600000
05.06 По договору с ЗАО «Дорстрой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000
30.06 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 400000
30.06 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 200000
Итого 26700000


Внереализационные доходы во втором квартале отсутствовали.

Расчет расходов, связанных с реализацией и производством

Произведем расчет расходов, связанных с производством и реализацией, сгруппиро¬ванных в соответствии со ст. 253 НК РФ:
- материальные расходы;
Материальные расходы
№ п/п Дата Наименование Сумма, руб.
1 апрель Приобретено топливо, израсходовано по нормам 49000
2 апрель Приобретены смазочные ма¬териалы, израсходовано по нормам 26000

3 апрель Расходы на радиосвязь 25000
4 апрель Услуги сторонних организа¬ций по обслуживанию судов 20000

5 апрель Портовые сборы 15000
6 май Приобретено топливо, израсходовано по нормам 40000
7 май Приобретены смазочные материалы, израсходовано по нормам 15000
8 май Расходы на радиосвязь 25000
9 май Портовые сборы 50000
10 май Услуги сторонних организа¬ций по обслуживанию судов 12000
11 июнь Приобретено топливо, израсходовано по нормам 49000
12 июнь Приобретены смазочные материалы, израсходовано по нормам 26000
13 июнь Расходы на радиосвязь 25000
14 июнь Портовые сборы 15000
15 июнь Услуги сторонних ор¬ганизаций по обслуживанию судов 10000
Итого 402000





- расходы на оплату труда;
Расходы на оплату труда
№ п/п Дата Наименование Сумма, руб.
1 апрель Начислена з/п 245000

2 апрель Начислен ЕСН 63700

3 апрель Отчисления в ФСС (коэффициент 1,0) 2450

4 апрель Командировочные расходы зам. ген. директора, в т. ч. проезд 1200 руб., проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб. 4700

5 май Начислена заработная пла¬та 245000

6 май Начислен ЕСН 63700

7 май Отчисления в ФСС (коэффициент 1,0) 2450

8 июнь Начислена заработная плата 245000
9 июнь Начислен ЕСН 63700
10 июнь Отчисления в ФСС (ко¬эффициент 1,0) 2450

11 апрель Рацион питания экипажей судов 50000
12 май Рацион питания экипажей судов 20000
13 июнь Рацион питания экипа¬жей судов 40000
Итого 1048150


- суммы начисленной амортизации (см. Приложение Г);
- прочие расходы, связанные с производством и реализацией (см. Приложение Д).

Расчет внереализационных расходов
Внерелизационные расходы
№ п/п Дата Наименование Сумма, руб.
1 апрель Оплачено за аренду офиса за квартал 54000
2 май Получена счет-фактура за аренду офиса в мае 18000
3 июнь Получен счет-фактура за аренду офиса за июнь 18000
Итого 90000


Расчет налога на прибыль организации
Произведем расчет налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль.
Расчет налога на прибыль
№ п/п Показатели Сумма, руб.
1 Доходы от реализации 26700000
2 Расходы при реализации 1596490
3 Внереализационные доходы 0
4 Внереализационные расходы 90000
5 Налоговая база 25013510
6 Ставка налога на прибыль 20%
6.1. В том числе, федеральный бюджет 2%
6.2. региональный бюджет 18%
7 Сумма исчисленного налога на прибыль 500270
7.1
В том числе, федеральный бюджет 50027
7.2 региональный бюджет 4502432

Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
№ п/п Наименование расхода Сумма, руб. Примечание
1 Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов (срок договора 1 год) 60000 ст. 270 НК РФ п. 6
2 Приобретен и вручен пода¬рок Николаевой И.В. 5000 ст. 270 НК РФ п. 21
3 Оплачено Тарасову И.С. подписка на журнал 4700 ст. 270 НК РФ п. 29
4 Выдана ссуда Аношиной В.А. 30000 ст. 270 НК РФ п. 23
5 Компенсация за использование для служебных по ездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора 15000 ст. 270 НК РФ п. 38
6 Оплачено детскому саду «Василек» за пребывание Петрова Васи 600 ст. 270 НК РФ п. 29
7 Выплачена материальная помощь Павловой С.В. 3000 ст. 270 НК РФ п. 23
8 Оплачена туристическая путевка Копылову 22000 ст. 270 НК РФ п. 29
Итого 140300

По результатам расчетов заполняется налоговая декларация по налогу на прибыль организации (см. Приложение Е).

Расчет ЕСН

Расчет ЕСН по организации
Показатели ФБ ФСС ФФОМС ТФОМС ПФ
Ставки налога 6% 2,9% 1,1% 2% 14%
Налоговая база 245000 245000 245000 245000 245000
Сумма налога 14700 7105 2695 4900 34300
Налоговый вычет 0 0 0 0 0
Сумма налога, подлежащая уплате 14700 7105
2695
4900
34300


Для работника Павловой Светланы Васильевны (табельный номер 6) заполняется карточка учета ЕСН и страховых взносов в ПФ (см. Приложение Ж).
В целом по орга¬низации заполняется Сводная карточка учета сумм начисленных выплат и воз¬награждений, сумм ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное стра¬хование и Расчет авансовых платежей по ЕСН (см. Приложение З).

Расчет НДФЛ
Расчет налоговой базы по НДФЛ
№ п/п Виды полученных доходов Сумма, руб.


Всего В т.ч. не учитываемая при формировании налоговой базы Учитываемая при формировании налоговой базы
1 Начислена з/п за апрель 10000 2400 7600
2 Начислена з/п за май 10000 2000 8000
3 Начислена з/п за июнь 10000 2000 8000
4 В июне выплачена материальная помощь 3000 3000 0
ИТОГО налоговая база 33000 9400 23600

НДФЛ = НБ*13% = 23600*0.13=3068
На основании произведенных расчетов для работника №6 заполняется карточка учета НДФЛ (см. Приложение И).

Предложения по улучшению деятельности предприятия
Эффективность производственно-хозяйственной деятельности можно исследовать с различных сторон: с точки зрения формирования затрат, планирования объема производства, прибыли, реализации инвестиционных проектов и др. Среди основных показателей эффективности можно выделить: обобщающие показатели эффективности, показатели эффективности живого труда (трудовых ресурсов), показатели эффективности использования основных фондов, оборотных средств и капитальных вложений, показатели эффективности использования материальных ресурсов, показатели экономической эффективности новой техники.
Улучшение эффективность производственно-хозяйственной деятельности в организации прежде всего можно ожидать за счет получения дополнительной прибыли, а также за счет экономии на снижение затрат на оказание услуг.
Дополнительная прибыль в организации может возникать за счет:
а) рационального использования имеющихся в организации резервов ресурсов (в таком случае имеет место совершенствование действующего механизма управления);
б) лучшего использования самих ресурсов по структуре и величине.
Направления, факторы и показатели экономической эффективности
Направления получения экономического эффекта Факторы, обуславливающие эффективность Показатели деятельности организации, на которые воздействуют факторы
1.Улучшение использования трудовых ресурсов
2.Улучшение использования материальных ресурсов
3.Улучшение использования информационных ресурсов
4. Эффект в сфере производства
5. Эффект в сфере управления
6. Эффект в сфере эксплуатации 1.Совершенствование нормативной базы
2. Сокращение потерь рабочего времени управленцев
3.Повышение оборачиваемости оборотных средств
4. Совмещение профессий
5.Повышение качества выполняемых работ
6.Повышение производительности труда
7.Повышение информированности управленческого персонала о фактическом положении дел с выполнением договорных обязательств
8. Передача трудоемких и рутинных операций в единый информационно-аналитический центр
9. Сокращение численности работников
10. Сокращение общей длительности цикла обработки документов по организации
11. Снижение величины штрафов, пеней, неустоек за нарушение правил, регулирующих производственно-хозяйственную деятельность организации 1. Рост объемов оказания услуг за счет ликвидации потерь рабочего времени и оборудования
2. Экономия на фонде заработной платы и отчислениях в фонды за счет сокращения персонала
3.Снижение себестоимости услуг за счет:
—экономии труда;
—экономии на косвенных расходах;
—экономии материальных и энергетических ресурсов

Снижение себестоимости услуг и повышение производительности труда помогут снизить налоговое бремя компании.

Список использованной литературы:
1. «НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (НК РФ) от 31.07.1998 N 146-ФЗ
2. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации»
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. N 1 «О КЛАССИФИКАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ГРУППЫ»
4. http://www.snezhana.ru
5. http://ru.wikipedia.org
6. http://www.rnk.ru/journal/archives
7. http://www.consultant.ru

Приложение А

Расчет НДС по выполненный хозяйственным операциям

№ п/п Наименование хозяйственной операции Стоимость товаров (работ, ус¬луг), руб. Ставка НДС % Сумма НДС, руб.
1 По договору с ООО «Керамика» выполне¬на перевозка кирпича судном «Речной 1» 600000
18 108000
2 По договору с ЗАО «Дорстрой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000 18 90000
3 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 4000000 18 72000
4 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 2000000 18 36000
5 По договору с ООО «Керамика» выполне¬на перевозка кирпича судном «Речной 1» 600000
18 108000
6 По договору с ЗАО «Дорстрой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000 18 90000
7 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 4000000 18 72000
8 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 2000000 18 36000
9 По договору с ООО «Керамика» выполне¬на перевозка кирпича судном «Речной 1» 600000
18 108000
10 По договору с ЗАО «Дорстрой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000 18 90000
11 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 4000000 18 72000
12 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 2000000 18 36000
Итого 21300000
918000



Приложение Б

Налоговые вычеты по НДС

№ п/п Наименование хозяйственной операции Стоимость товаров (работ, услуг), руб. Ставка НДС % Сумма НДС, руб.
1 Рацион питания экипажей судов 50000 15 7500
2 Приобретено топливо 37500 18 9000
3 Расходы на радиосвязь 25000 18 4500
4 Оплачено за аренду офиса за квартал 54000 18 9720
5 Услуги сторонних организа¬ций по обслуживанию судов 20000
18 3600
6 Оплачено за квартал расхо¬ды на услуги Гидромео-службы 15000 18 2700
7 Расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг) 7000 18 1260
8 Рацион питания экипажей судов 20000 15 3000
9 Приобретены смазочные материалы 18000
18 3240
10 Получена счет-фактура за аренду офиса в мае 18000 18 3240
11 Услуги сторонних органи¬заций по обслуживанию судов 12000 19 2280
12 Получен счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель 5000 9000
13 Юридические услуги 4500 18 810
14 Рацион питания экипажей судов 32000 18 7200
15 Приобретены смазочные материалы 30000 18 5400
16 Расходы на радиосвязь 25000 18 4500
17 Получен счет-фактура за аренду офиса за июнь 18000 18 3240
18 Услуги сторонних ор¬ганизаций по обслужи¬ванию судов 10000 18 1800

19 Расходы на канцелярские услуги 900 18 162
Итого 401900 82152


Приложение Д
Прочие расходы
№ п/п Дата Наименование Сумма,
руб.
1 апрель Страхование судов 10000
2 апрель Оплачено за квартал расхо¬ды на услуги Гидромео-службы 15000
3 апрель Консультационные услуги (участие в семинаре бухгал¬тера) 2500
4 апрель Расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг) 7000
5 апрель Расчетно-кассовое обслуживание 3000
6 май Страхование судов 35000
7 май Получен счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель 5000
8 май Юридические услуги 4500
9 май Расчетно-кассовое обслуживание 3000
10 июнь Страхование судов 10000
11 июнь Получен счет фактура за май за услуги Гидро¬метеослужбы 5000
12 июнь Расходы на рекламу (уча¬стие в выставке) 10000
13 июнь Расчетно-кассовое об¬служивание 3000
14 июнь Расходы на проведение совещания с руково¬дителями компаний-заказчиков (банкет) 10000
15 июнь Расходы на канцелярские услуги 900
Итого 123900


Скачать одним архивом (бесплатно):




Использование материалов сайта с целью размещения на сторонних ресурсах ЗАПРЕЩЕНО


Не подходит работа? Нет материала? Не знаешь как сделать? Воспользуйся работой на заказ!

/td