Предмет: Налогооблажение. Задача на расчет суммы ЕСН. Скачать бесплатно

Задача: Определить сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет и соответствующие фонды.

Известно:

  1. В январе налогового периода работнику 1970 г. рождения начислена заработная плата в размере 14000 руб. и оказана материальная помощь на приобретение компьютера в размере 15000 руб. за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.

  2. В феврале налогового периода заработная плата составила 15000руб.

  3. В марте налогового периода заработная плата составила 15000руб. и вознаграждение по договору подряда 3000руб.

  4. Ставки ЕСН см. в Налоговом кодеке РФ, а взносы на обязательное пенсионное страхование в ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

  

Расчет ЕСН

Единый социальный налог (ЕСН) — федеральный налог в Российской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации — и предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Налоговой базой для исчисления для ЕСН является заработная плата до вычитания из нее подоходного налога. Для исчисления единого социального налога и взноса на обязательное пенсионное страхование объектом налогообложения для работодателей являются выплаты по трудовым договорам, вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.

Вознаграждение по договору подряда относится к компенсации, с которой ЕСН не уплачивается.

В соответствии с пунктом 4 статьи 236 главы 24 "Единый социальный налог (взнос)" Налогового кодекса РФ не признаются объектом налогообложения выплаты, начисленные работодателем в пользу работников, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы организаций (налога на прибыль). Таким образом, выплаты в виде материальной помощи или оплаты дополнительных отпусков сотрудникам организации, которые начисляются непосредственно этим работникам из прибыли организации, не включаются в объект налогообложения для исчисления единого социального налога.

 

НБ за январь = 14000 (руб).

ЕСН за январь = 14000*0,26=3640 (руб).

Федер. бюджет = 14000*0,20=2800 (руб).

Фонд соц. страхования РФ = 14000*0, 029=406 (руб).

Фонд обязательного мед. страхования = 14000*0,011=154 (руб).

Территориальные фонды обязательного мед. страхования = 14000*0, 02 = 280 (руб).

 

НБ нарастающим итогом: 14000+15000=29000 (руб).

НБ за февраль = 15000.

ЕСН за февраль = 15000*0,26=3900 (руб).

Федер. бюджет = 15000*0,20=3000 (руб).

Фонд соц. страхования РФ = 15000*0, 029=435 (руб).

Фонд обязательного мед. страхования = 15000*0,011=165 (руб).

Территориальные фонды обязательного мед. страхования = 15000*0, 02 = 300 (руб).

 

НБ нарастающим итогом: 14000+15000+15000=44000 (руб).

НБ за февраль = 15000.

ЕСН за февраль = 15000*0,26=3900 (руб).

Федер. Бюджет = 15000*0,20=3000 (руб).

Фонд соц. Страхования РФ = 15000*0, 029=435 (руб)

Фонд обязательного мед. Страхования = 15000*0,011=165 (руб).

Территориальные фонды обязательного мед. Страхования = 15000*0, 02 = 300 (руб).

 

Итого за 1 квартал:

НБ= 44000 (руб).

ЕСН = 44000*0,26 = 11440 (руб).

Федер. Бюджет = 44000*0,20=8800 (руб).

Фонд соц. Страхования РФ = 44000*0, 029=1276 (руб).

Фонд обязательного мед. Страхования = 44000*0,011=484 (руб).

Территориальные фонды обязательного мед. Страхования = 44000*0, 02 = 880 (руб).

 

Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее страховые взносы) — это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.

Тариф страховых взносов на 2001 год для организаций и ИП составляет 14%. Для лиц 1967 г. рождения и моложе страховая часть составляет 8%, а накопительная 6%.

За 1 квартал:

НБ=44000 (руб)

Сумма страховых взносов = 44000*0,14=6160 (руб).

Страховая часть = 44000*0,08=3520 (руб).

Накопительная часть = 44000*0,06=2640 (руб).

  

Ответ: ЕСН = 11440руб., взнос в федеральный бюджет = 8800руб., взнос в фонд социального страхования РФ = 1276руб., фонд обязательного мед. страхования = 484 руб., территориальные фонды обязательного мед. страхования = 880руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование = 6160руб. 



Скачать одним архивом (бесплатно):




Использование материалов сайта с целью размещения на сторонних ресурсах ЗАПРЕЩЕНО


Не подходит работа? Нет материала? Не знаешь как сделать? Воспользуйся работой на заказ!

/td