Контрольная по бухучету. Заполнение журнала хоз операций. Отчет о прибылях и убытках. Оборотная ведомость. Скачать бесплатно

СОДЕРЖАНИЕ

 1.Журнал хозяйственных операций……………………………………………..3
 2.Главная книга…………………………………………………………………..7
 3.Оборотная ведомость…………………………………………………………16
4.Бухгалтерский баланс…………………………………………………………17
5.Отчет о прибылях и убытках…………………………………………………18
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….19

1.Журнал хозяйственных операций


Номер

 

Содержание операции, документ

 

 

Сумма

 

Дебет

 

Кредит

1

Формирование уставного капитала

 

 

 

1

В соответствии с учредительными документами в учете отражается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал

 

 

450000

 

 

75

 

 

80

2

 Выписка с расчетного счета в банке, платежное поручение.

Учредителем внесены денежные средства в уставный капитал организации

250000

 

 

 

51

 

 

 

75

3

Приходный кассовый ордер

Учредителем Егоровым А. В. внесен вклад в уставный капитал

 

 

4000

 

 

50

 

 

75

4

В соответствии с учредительным договором  получены от учредителя:

 

 

196000

 

 

 

а) основные средства

136000

08

75

 

б) нематериальные активы

60000

04

75

5

Выписка с расчетного счета в банке:

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

 

 

40000

 

 

51

 

 

66

 

Учет процесса заготовления

 

 

 

6

Получены счета поставщиков за материалы.                                        

14160

 

 

 

Материалы приняты на склад по приходному ордеру:

12000

10

60

 

НДС 18%

2160

19

60

7

Получен счет транспортной организации

2124

 

 

 

за доставку и разгрузку материалов:

1800

10

60

 

НДС 18%

324

19

60

8

Выписка с расчетного счета в банке, платежные поручения.

Оплачены счета поставщиков за приобретенные материалы и  транспортной организации за их доставку.

16284

 

 

 

 

60

 

 

 

 

51

9

Справка бухгалтерии.

Предъявляется к зачету в бюджет НДС по оприходованным материалам

2484

 

 

68

 

 

19

10

Акцептован предъявленный к оплате счет за основные средства, не требующие монтажа.

 

 

29500

 

 

 

Покупная цена:

25000

 

08

60

 

НДС 18%:

4500

19

60

11

Акцептован счет транспортной организации                        

 

4248

 

 

 

за доставку и разгрузку основных средств:

3600

08

60

 

НДС 18%:

648

19

60

12

Акт приемки – передачи основных средств

Оприходованы поступившие безвозмездно основные средства производственного назначения

50000

 

 

08

 

 

97-2

13

По актам введены в эксплуатацию

 

 

 

 

        основные средства, приобретенные у поставщиков

28600

01

08

 

        основные средства, полученные безвозмездно

50000

01

08

 

        основные средства, полученные от учредителей

136000

01

08

14

Выписка с расчетного счета в банке, платежные поручения

Оплачены счета поставщиков за приобретенные основные средства и транспортной организации за их доставку

33748

 

 

 

 

60

 

 

 

 

51

15

Справка бухгалтерии.

     Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию основным средствам

 

 

5148

 

 

68

 

 

19

 

Учет процесса производства

 

 

 

16

На основании требований и лимитно-заборных карт отпущены материалы в оценке по фактической себестоимости:

 

10000

 

 

 

·      на производство изделия “А”

3500

20-А

10

 

·      на производство изделия “Б”                                     

3000

20-Б

10

 

·      на обслуживание оборудования и прочие нужды производства

2000

 

25

10

 

·      на административные  нужды

1500

26

10

17

Ведомость начисления и распределения заработной платы. Начислена заработная плата:

 

 

58000

 

 

 

·      производственным рабочим за изготовление изделия “А”

18000

 

20-А

70

 

·      производственным рабочим за изготовление изделия “Б”

11000

 

20-Б

70

 

·      рабочим, обслуживающим оборудование, и прочему персоналу основного цеха

16000

 

25

70

 

·      администрации

13000

26

70

18

Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы (по действующим ставкам). Суммы  отнесены:

 

19720

 

 

 

·     на затраты по изготовлению изделия “А”

6120

20-А

69

 

·     на затраты по изготовлению изделия “Б”

3740

20-Б

69

 

·     на общепроизводственные расходы

5440

25

69

 

·      на общехозяйственные расходы                     

 

4420

26

69

19

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация:

1140

 

 

 

по оборудованию цехов основного производства

500

25

02

 

по зданию офиса

40

26

02

 

по нематериальным активам

600

26

05

20

Справка бухгалтерии

Списываются общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам:

                        

 

23940

 

 

 

 

·      на затраты по изготовлению изделия “А”

14556

20-А

25

 

·      на затраты по изготовлению изделия “Б”

9384

20-Б

25

21

Справка бухгалтерии

Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции.

 

 

19560

 

 

20

 

 

26

22

По ведомости выпуска готовой продукции выпущенная цехами основного производства готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости:

 Примечание: затраты в незавершенном производстве составили:

- по изделию «А»

- по изделию «Б»

73844

 

 

 

 

 

12644

2376

 

 

 

·      Изделие “А”

41440

43-А

20

 

·      Изделие “Б”

32404

43-Б

20

23

Произведены удержания из заработной платы работников:

7000

 

 

 

 

·      налог на доходы физических лиц

5000

70

68

 

·      по исполнительным листам                 

 

2000

70

76

24

Выписка с расчетного счета в банке. Приходный кассовый ордер.

Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы:

 

 

 

51000

 

 

 

 

50

 

 

 

51

 

25

Платежная ведомость

 Выплачена заработная плата

 

45000

 

70

 

50

26

Платежная ведомость

Депонирована заработная плата

 

6000

70

76

27

Выписка с расчетного счета в банке. Расходный кассовый ордер.

По объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата сдана на расчетный счет

 

 

 

6000

 

 

 

 

51

 

 

 

50

 

Учет процесса продаж

 

 

 

28

Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную им продукцию ( отгружена ½ часть готовой продукция, имеющейся на складе).

 

 

 

 

 

Счет-фактура: цена продажи:

 

200000

62

90

 

 НДС 18%

30508

90

68

 

Одновременно списывается фактическая себестоимость реализованной продукции:

36922

90

43

29

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции отправления:            

5900

 

 

 

 

 

             Стоимость услуги:

5000

91

60

 

             НДС 18%:

900

19

60

 

 

 

 

 

30

Справка бухгалтерии

Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции

 

 

132570

 

 

90

 

 

99

31

Выписка с расчетного счета в банке

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей  за продукцию

 

 

200000

 

 

51

 

 

62

32

Выписка с расчетного счета в банке,  платежное поручение

Оплачен счет транспортной организации за доставку готовой продукции на станцию отправления

5900

 

 

 

 

60

 

 

 

 

51

33

Справка бухгалтерии

Предъявляется к зачету в бюджет НДС по услугам производственного характера

 

 

900

 

 

68

 

 

19

 

Учет финансовых результатов и использования прибыли

 

 

 

34

Выписка с расчетного счета в банке

По платежным поручениям перечислено с расчетного счета:

14000

 

 

 

 

- штраф за недопоставку продукции покупателю

12000

91

51

 

- пени в пенсионный фонд

2000

91

51

35

Выписка с расчетного счета в банке

Получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации

700

 

 

 

51

 

 

 

91

36

Справка бухгалтерии

Списывается сальдо прочих доходов и расходов

18300

 

99

 

91

37

Справка бухгалтерии

Начислен налог на прибыль в размере 20% (127347х20%)

25469

 

 

91

 

 

68

38

Справка бухгалтерии

Списывается сумма чистой прибыли отчетного года

88801

 

99

 

84

39

11)            Справка бухгалтерии

Произведены отчисления в резервный капитал (в размере 5% от чистой прибыли) (88801х5%)

4440

 

 

84

 

 

82

40

12)            Справка бухгалтерии

Начислены дивиденды учредителям в размере 50 % от прибыли, доступной к распределению

 

 

42180

 

 

84

 

 

75


2.Главная книга

Счет №  01 «Основные средства»
                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №13   08
                             №
                             №
                             №
                             №
                             №    214600   
       
       
       
       
       
Оборот за     214600    -
Остаток  на      214600   

Счет № 02 «Амортизация основных средств»
                                      Сумма,     руб
        Остаток  на         
Операции:           №19
                             №
                             №
                             №
                             №
                             №        540
       
 
       
       
      
Оборот за     -    540
Остаток  на          540

Счет № 04 «Нематериальные активы»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №4       75
                             №
                             №
                             №
                             №
                             №    60000   
       
 
       
Оборот за     60000    -
Остаток  на      60000   

Счет № 05 «Амортизация нематериальных активов»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №19
                             №
                             №
                             №
                             №
                             №        600
       
       
       
       
       
Оборот за     -    600
Остаток  на          600

Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №4     75
                             №10   60
                             №11   60
                             №12   97-2
                             №13   01
                             №    136000   
    25000   
    3600   
    50000   
        214600
       
Оборот за     214600    214600
Остаток  на      -    -

Счет № 10 «Материалы»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №6    60
                             №7    60
                             №16 ,25,26
                             №
                             №
                             №    12000   
    1800   
        10000
       
       
       
Оборот за     13800    10000
Остаток  на      3800   

Счет № 19 «НДС по приобретенным ценностям»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №6     60
                             №7     60
                             №9     68
                             №10   60
                             №11   60
                             №29   60    2160   
    324   
        2484
    4500   
    648   
    900   
                                33    68        900
Оборот за     8532    3384
Остаток  на      5148   

Счет №  20 «Основное производство»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №16    10
                             №17     70
                             №18     69
                             №20     25
                             №21     26
                             №22     43    6500   
    29000   
    9860   
    23940   
    19560   
        73844
Оборот за     88860    73844
Остаток  на      15016   

Счет №  20-А «Основное производство»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №16  10
                             №17   70
                             №18   69
                             №20   25
                             №21   26
                             №22   43    3500   
    18000   
    6120   
    14556   
    11904   
        41440
Оборот за     54080    41440
Остаток  на      12640   

Счет №  20-Б «Основное производство»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №16   10
                             №17    70
                             №18    69
                             №20    25
                             №21    26
                             №22    43    3000   
    11000   
    3740   
    9384   
    7656   
        32404
Оборот за     34780    32404
Остаток  на      2376   

Счет №  25 «Общепроизводственные расходы»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №16    10
                             №17     70
                             №18     69
                             №19     02
                             №20     20
    2000   
    16000   
    5440   
    500   
        23940
       
Оборот за     23940    23940
Остаток  на         


Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на  1.    -    -
Операции:           №16    10
                             №17     70
                             №18    69
                             №19  02,05
                             №21    20                         
    1500   
    13000   
    4420   
    640   
        19560
Оборот за     19560    19560
Остаток  на      -    -

Счет № 43 «Готовая продукция»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №24    20
                             №28    90
                             №
                             №
                             №
                             №    73844   
        36922
       
       
       
       
Оборот за     73844    36922
Остаток  на      36922   

Счет № 50 «Касса»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №3     75
                             №23   51
                             №24   70
                             №27    51
                             №
                             №    4000   
    51000   
        45000
        6000
       
       
Оборот за     55000    51000
Остаток  на      4000   

Счет №  51 «Расчетные счета»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №2       75
                             №5       66
                             №8       60
                             №14     60
                             №23     50
                             №27    50    250000   
    40000   
        16284
        33748
        51000
    6000   
                                32     62    200000   
                                33     60        5900
                                34     91        14000
                                35     91    700   
Оборот за     496700    120932
Остаток  на      375768   

Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на        
Операции:           №6   19,10
                             №7    10,19
                             №8      51
                             №10   08,19
                             №11   08,19
                             №14     51        14160
        2124
    16284   
        29500
        4248
    33748   
        5900
                                   33    51    5900       
Оборот за     55962    55932
Остаток  на         

Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №27   90
                             №32   51
                             №20
                             №
                             №
                             №    200000   
        200000
       
       
       
       
Оборот за     200000    200000
Остаток  на         

Счет № 66 «Краткосрочные кредиты и займы» 

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №5     51
                             №
                             №
                             №
                             №
                             №        40000
       
       
       
       
       
Оборот за         40000
Остаток  на          40000

Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №9     19
                             №23   70
                             №28     90                                         №33                                 19
                             №37    99
                             №       2484   
        5000
        30508
    900   
        25469
       
Оборот за     3384    60977
Остаток  на          57593

Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №18 20,25
                             №13
                             №
                             №
                             №
                             №        19720
       
       
       
       
       
Оборот за         19720
Остаток  на          19720

Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №17  20,25
                             №23   68,76
                             №24    50
                             №26    76
                             №
                             №        58000
    7000   
    45000   
    6000   
       
       
Оборот за     58000    58000
Остаток  на         

Счет №  75 «Расчеты с учредителями»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №1       80
                             №2       51
                             №3       50
                             №4   08,04
                             №40     84
                             №    450000   
        250000
        4000
        196000
        42180
       
Оборот за     450000    492180
Остаток  на          42180

Счет №  76 «Разные дебиторы и кредиторы»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №23   70
                             №26   70
                             №17
                             №16
                             №
                             №        2000
        6000
       
       
       
       
Оборот за         8000
Остаток  на          8000

Счет №  80 «Уставный капитал»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №1    75
                             №
                             №
                             №
                             №
                             №        450000
       
       
       
       
       
Оборот за         450000
Остаток  на          450000

Счет №  82 «Резервный капитал»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №39     84
                             №
                             №
                             №
                             №
                             №        4440
       
       
       
       
       
Оборот за         4440
Остаток  на          4570

Счет №  84 «Нераспределенная прибыль»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №38       99
                             №39       82
                             №40       75
                             №
                             №
                             №        88801
    4440   
    42180   
       
       
       
Оборот за     46620    88801
Остаток  на          42181

Счет №  90 «Продажи»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №28  62
                             №28   68
                             №28    43
                             №30   99
                             №
                             №        200000
    30508   
    36922   
    132570   
       
       
Оборот за     200000    200000
Остаток  на         

Счет №  91 «Прочие доходы и расходы»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №29   60
                             №34   51
                             №35   51
                             №36   99
                             №
                             №    5000   
    14000   
        700
        18300
       
       
Оборот за     19000    19000
Остаток  на         

Счет №  97-2 «Безвозмездные вложения»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на         
Операции:           №12     08
                             №15
                             №17
                             №16
                             №
                             №        50000
       
       
       
       
       
Оборот за         50000
Остаток  на          50000

Счет № 99 «Прибыли или убытки»

                                      Сумма,     руб
       
Остаток  на        
Операции:           №30      90
                             №36      91
                             №37      68
                             №38      84
                             №
                             №        132570
    18300   
    25469   
    88801   
       
       
Оборот за март    132570    132570
Остаток  на         


Распределение общепроизводственных расходов

Изделия    Прямые затраты    Коэф.    25 счет    Коэф.    26 счет
А    27620    0,527    14556    0,431    11904
Б    17740    0,527    9384        7656
Итого    45360        23940        19560

3.Оборотная ведомость


№ счета

Сальдо начальное

Оборот за период

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

 

 

214600

 

214600

 

02

 

 

 

540

 

540

04

 

 

60000

 

60000

 

05

 

 

 

600

 

600

08

 

 

214600

214600

 

 

10

 

 

13800

10000

3800

 

19

 

 

8532

3384

5148

 

20

 

 

88860

73844

15016

 

20/1

 

 

54080

41440

12640

 

20/2

 

 

34780

32404

2376

 

25

 

 

23940

23940

 

 

26

 

 

19560

19560

 

 

43

 

 

73844

36922

36922

 

50

 

 

55000

51000

4000

 

51

 

 

496700

120932

375768

 

60

 

 

55962

55932

 

 

62

 

 

200000

200000

 

 

66

 

 

 

40000

 

40000

68

 

 

3384

60977

 

57593

69

 

 

 

19730

 

19720

70

 

 

58000

58000

 

 

75

 

 

450000

492180

 

42180

76

 

 

 

8000

 

8000

80

 

 

 

450000

 

450000

82

 

 

 

4440

 

4440

84

 

 

46620

88801

 

42181

90

 

 

200000

200000

 

 

97

 

 

 

50000

 

50000

99

 

 

132570

132570

 

 

ИТОГО

 

 

2 415 972

2 415 972

715 254

715 254

4.БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС


На_________________200_____г.
Организация …………….……………………………………………..
Идентификационный номер налогоплательщика…..……………….
Вид деятельности………………………………………………………
Организационно-правовая форма / форма собственности…………
Единица измерения тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
Местонахождение (адрес)…………………….………………………

 

Наименование показателя

На ____

20___г.

На 31 декабря 20_ г.

На 31 декабря 20_ г.

 

АКТИВ

1.       ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

59400

 

 

 

Результаты исследований и разработок

 

 

 

 

Основные средства

214060

 

 

 

Доходные вложения в материальные ценности

 

 

 

 

Финансовые вложения

 

 

 

 

Отложенные налоговые активы

 

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

 

 

 

 

Итого по разделу 1

273460

 

 

 

2.       ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

55852

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

5148

 

 

 

Дебиторская задолженность

 

 

 

 

Финансовые вложения

 

 

 

 

Денежные средства

379768

 

 

 

Прочие оборотные активы

 

 

 

 

Итого по разделу 2

440654

 

 

 

БАЛАНС

714114

 

 

 

 

 

П А С С И В

 

 

 

 

 

3.       КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

450000

 

 

 

 

Собственные акции, выкупленные у акционеров

 

 

 

 

 

Переоценка внеоборотных активов

 

 

 

 

 

Добавочный капитал (без переоценки)

 

 

 

 

 

Резервный капитал

4440

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

42181

 

 

 

 

Итого по разделу 3

496621

 

 

 

 

4.       ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

 

 

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

 

 

 

 

 

Резервы под условные обязательства

 

 

 

 

 

Прочие обязательства

 

 

 

 

 

Итого по разделу 4

 

 

 

 

 

5.       КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

40000

 

 

 

 

Кредиторская задолженность

177493

 

 

 

 

Доходы будущих периодов

 

 

 

 

 

Резервы предстоящих расходов

 

 

 

 

 

Прочие обязательства

 

 

 

 

 

Итого по разделу 5

217493

 

 

 

 

БАЛАНС

714114

 

 

 


5.Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя

За

 

год

За

 

год

 

Выручка

169491

 

Себестоимость продаж

54284

 

Валовая прибыль

115207

 

Коммерческие расходы

 

 

Управленческие расходы

19560

 

Прибыль/убыток от продаж

95647

 

Доходы от участия в других организациях

 

 

Проценты к получению

700

 

Проценты к уплате

 

 

Прочие доходы

50000

 

Прочие расходы

19000

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

127347

 

Текущий налог на прибыль

25469

 

в т.ч. отложенные налоговые обязательства (активы)

 

 

Изменение отложенных налоговых обязательств

 

 

Изменение отложенных налоговых активов

 

 

Прочее

 

 

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

 

 

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

 

 

Совокупный финансовый результат периода

 

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

 

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

 


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Закон «О бухгалтерском учете в РФ» 129-ФЗ от 21.11.96 г. с дополнениями
2.План счетов бухгалтерского учета
3.Бочкарева И.А. Бухгалтерский учет. Учебник С-пб:  «Проспект», 2010 г.
4. Бухгалтерский учет: Учебник / П.С. Безруких, Н.П. Кондраков, В.Ф. Палий и др.; Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2007.
5. Васин Ф.П. Управленческий учет. - М., 2008.
6. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. - М.: Аудит, 2006
7.Карпова Т.П. Основы управленческого учета: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009.


Скачать одним архивом (бесплатно):




Использование материалов сайта с целью размещения на сторонних ресурсах ЗАПРЕЩЕНО


Не подходит работа? Нет материала? Не знаешь как сделать? Воспользуйся работой на заказ!

/td